Bản tin thuế và tài chính tháng 6 năm 2024

ACAC – Bản tin Thuế và Tài chính Tháng 06/2024

Tăng lương cơ sở 30% từ 01/7/2024 cùng loạt chính sách gia hạn thuế hỗ trợ doanh nghiệp

Tại Công ty TNHH Tư vấn và Kiểm toán Anh (ACAC), chúng tôi luôn coi trọng việc cập nhật chính sách và cung cấp tri thức chuyên môn chuẩn xác, giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định tài chính hiệu quả, tuân thủ quy định và thích ứng linh hoạt trong bối cảnh chính sách thay đổi.

Tháng 6/2024 là một tháng có nhiều chính sách tác động rộng: Chính phủ ban hành hàng loạt nghị định gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất, đồng thời Bộ Chính trị kết luận điều chỉnh tăng 30% mức lương cơ sở từ 01/7/2024 — một thay đổi mà mọi doanh nghiệp cần cập nhật ngay vào công tác tính lương, bảo hiểm và các khoản trích theo lương. Bản tin tháng 06/2024 của ACAC tổng hợp những điểm mới đáng chú ý nhất, giúp Quý doanh nghiệp kịp thời cập nhật và điều chỉnh phù hợp.

Hướng dẫn và cập nhật chính sách thuế

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và các loại thuế được gia hạn

Ngày 17/6/2024, Chính phủ ban hành Nghị định 64/2024/NĐ-CP gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất trong năm 2024. Cụ thể: thuế GTGT của kỳ tính thuế từ tháng 5 đến tháng 9/2024 (hoặc quý II, quý III/2024) được gia hạn từ 2 đến 5 tháng tùy kỳ tính thuế; thuế TNDN tạm nộp quý II/2024 được gia hạn 3 tháng; thuế GTGT, TNCN phát sinh năm 2024 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được gia hạn nộp chậm nhất đến 30/12/2024; và 50% tiền thuê đất phải nộp kỳ thứ hai năm 2024 được gia hạn thêm 2 tháng kể từ 31/10/2024. Doanh nghiệp thuộc đối tượng được gia hạn vẫn phải kê khai, nộp tờ khai đúng hạn theo quy định, chỉ chưa phải nộp số thuế phát sinh trong thời gian được gia hạn. Bên cạnh đó, Công văn số 2452/TCT-CS lưu ý: khi doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thuê đất trả tiền một lần chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản trên đất cho doanh nghiệp chế xuất, giao dịch này chỉ được áp dụng thuế suất GTGT 0% nếu cơ quan thuế xác định đúng bản chất là hoạt động cho thuê lại quyền sử dụng đất theo quy định của Luật Đất đai và đáp ứng đầy đủ điều kiện về hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Công văn số 2502/TCT-DNL cũng hướng dẫn cụ thể cách khai bổ sung, kết chuyển thuế GTGT đầu vào chưa được hoàn của dự án đầu tư dầu khí sang giai đoạn sản xuất kinh doanh để bù trừ với số thuế phải nộp.

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Theo Công văn số 2326/TCT-CS về ưu đãi thuế TNDN đối với sản phẩm công nghiệp hỗ trợ, doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi khác nhau có quyền lựa chọn áp dụng mức ưu đãi có lợi nhất. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp chọn hưởng ưu đãi theo điều kiện sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ (kể từ khi được cấp Giấy xác nhận ưu đãi của Bộ Công Thương) thì phần thu nhập từ các sản phẩm không thuộc danh mục công nghiệp hỗ trợ sẽ không tiếp tục được hưởng ưu đãi theo điều kiện dự án đầu tư mới tại khu công nghiệp như trước đó — doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ trước khi lựa chọn để tối ưu tổng lợi ích thuế.

Các loại thuế khác

Công văn số 2589/TCT-CS lưu ý về chính sách giảm tiền thuê đất theo Quyết định 25/2023/QĐ-TTg: chỉ áp dụng cho đúng đối tượng có tên trên Quyết định, Hợp đồng thuê đất hoặc Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất; hồ sơ đề nghị giảm nộp sau ngày 31/03/2024 sẽ không được xem xét. Đáng chú ý, ngày 17/6/2024 Chính phủ ban hành Nghị định 65/2024/NĐ-CP gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô sản xuất, lắp ráp trong nước: số thuế phát sinh của các kỳ tính thuế từ tháng 5 đến tháng 9/2024 được gia hạn nộp chậm nhất đến 20/11/2024. Chính sách áp dụng cho cả các chi nhánh, đơn vị trực thuộc có hoạt động sản xuất, lắp ráp ô tô kê khai riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp; các chi nhánh không có hoạt động này thì không thuộc diện được gia hạn.

Tăng lương cơ sở, lương tối thiểu vùng và lương hưu từ 01/7/2024

Ngày 21/6/2024, Bộ Chính trị ban hành Kết luận 83-KL/TW về cải cách tiền lương và điều chỉnh lương hưu, trợ cấp, áp dụng từ ngày 01/7/2024. Các mức điều chỉnh chính gồm: mức lương cơ sở tăng từ 1,8 triệu đồng lên 2,34 triệu đồng (tăng 30%); lương tối thiểu vùng tăng 6% so với năm 2023; lương hưu và trợ cấp bảo hiểm xã hội tăng 15% (có mức sàn bảo vệ cho người hưởng lương hưu trước năm 1995); trợ cấp ưu đãi người có công tăng 35,7% (từ 2.055.000 đồng lên 2.789.000 đồng/tháng); và trợ cấp xã hội tăng 38,9% (từ 360.000 đồng lên 500.000 đồng/tháng). Riêng khối doanh nghiệp nhà nước, việc cải cách tiền lương theo Nghị quyết 27-NQ/TW sẽ áp dụng từ 01/01/2025 để phù hợp với năm tài chính doanh nghiệp. Đây là thay đổi có tác động trực tiếp đến chi phí nhân sự, mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc và các khoản trích theo lương — doanh nghiệp nên rà soát và cập nhật hệ thống tính lương kịp thời trước ngày 01/7/2024.

Siết chặt quản lý thuế thương mại điện tử và cưỡng chế nợ thuế

Ngày 04/6/2024, Tổng cục Thuế ban hành Công điện 01/CĐ-TCT yêu cầu Cục Thuế các tỉnh, thành phố rà soát, kiểm tra toàn diện việc kê khai, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với các tổ chức, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên sàn giao dịch, tiếp thị liên kết, cung cấp nội dung số, và đặc biệt là hoạt động kinh doanh online, livestream bán hàng. Công điện cũng yêu cầu triển khai áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền từ 01/8/2024 đối với các cơ sở kinh doanh sân golf và dịch vụ liên quan. Về công tác thu nợ, Công văn số 2633/TCT-QLN làm rõ trách nhiệm của ngân hàng thương mại trong việc cung cấp thông tin tài khoản người nộp thuế và thực hiện quyết định cưỡng chế trích tiền từ tài khoản: ngân hàng không thực hiện trích chuyển theo quyết định cưỡng chế trong thời hạn hiệu lực sẽ bị xử phạt tương ứng với số tiền không trích chuyển.

Minh bạch – Cập nhật – Đồng hành

Thông qua bản tin hàng tháng, ACAC không chỉ mang đến thông tin chính thống mà còn giúp doanh nghiệp hiểu rõ tác động của chính sách, từ đó chủ động điều chỉnh chiến lược tài chính và quản trị rủi ro.

Chúng tôi tin rằng sự minh bạch, chuẩn mực và cập nhật kịp thời là nền tảng để cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam phát triển bền vững trong kỷ nguyên hội nhập.

📄 Tài liệu đầy đủ: