Bản tin thuế và tài chính tháng 01 năm 2026

ACAC – Bản tin Thuế và Tài chính Tháng 01/2026

Ngưỡng miễn thuế GTGT hộ kinh doanh tăng lên 500 triệu đồng/năm và lộ trình chuyển đổi hộ khoán sang kê khai từ 2026

Tại Công ty TNHH Tư vấn và Kiểm toán Anh (ACAC), chúng tôi luôn coi trọng việc cập nhật chính sách và cung cấp tri thức chuyên môn chuẩn xác, giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định tài chính hiệu quả, tuân thủ quy định và thích ứng linh hoạt trong bối cảnh chính sách thay đổi.

Tháng 01/2026 mở đầu bằng một loạt văn bản hướng dẫn thi hành các luật thuế mới có hiệu lực từ năm 2026: Luật Thuế GTGT sửa đổi, Luật Quản lý thuế 2025 và các nghị định hướng dẫn thi hành. Đáng chú ý nhất là việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh lên gấp đôi, cùng với lộ trình bắt buộc chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang kê khai. Bản tin tháng 01/2026 của ACAC tổng hợp những điểm mới đáng chú ý nhất, giúp Quý doanh nghiệp và hộ kinh doanh kịp thời cập nhật và điều chỉnh phù hợp.

Chính sách thuế đáng chú ý

1. Ngưỡng miễn thuế GTGT hộ kinh doanh tăng gấp 2,5 lần

Ngày 11/12/2025, Quốc hội thông qua Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2025 (Luật số 149/2025/QH15), nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT cho hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026. Kỳ kê khai đầu tiên đối với đa số hộ kinh doanh là quý I/2026, nộp chậm nhất ngày 30/4/2026, nhưng hộ kinh doanh nên chuẩn bị sổ sách, hóa đơn ngay từ đầu năm để tránh bị động.

2. Bắt buộc chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai

Theo Công văn số 307/CT-PC, kể từ 01/01/2026 toàn bộ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ chuyển từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai. Đối với hộ kinh doanh đã nộp thuế khoán từ năm 2025 trở về trước, cơ quan thuế sẽ không hồi tố nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu kê khai của năm 2026 — trừ trường hợp phát hiện gian lận, che giấu doanh thu, khi đó hộ kinh doanh có thể bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc xử lý hình sự về hành vi trốn thuế nếu vi phạm nghiêm trọng. Đây là chính sách quan trọng giúp hộ kinh doanh yên tâm chuyển đổi mô hình.

3. Đơn giản hóa điều kiện hoàn thuế GTGT

Nghị định 359/2025/NĐ-CP (31/12/2025) bãi bỏ một điều kiện hoàn thuế GTGT từ 01/01/2026: cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế không còn bắt buộc phải chứng minh người bán đã kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất — giúp rút ngắn đáng kể thời gian và thủ tục hoàn thuế cho doanh nghiệp.

4. Mở rộng đối tượng được khai thuế theo quý

Nghị định 373/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 14/02/2026, cho phép người nộp thuế thuộc diện khai theo tháng nhưng có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống được lựa chọn khai thuế GTGT và TNCN theo quý. Doanh nghiệp muốn chuyển từ khai theo tháng sang theo quý cần gửi văn bản đề nghị đến cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 của năm bắt đầu áp dụng.

5. Chứng từ không dùng tiền mặt khi trả lương

Theo Công văn số 218/CST-TN, kể từ ngày 15/12/2025, khoản chi thanh toán tiền lương, tiền công từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Doanh nghiệp cần rà soát lại quy trình chi trả lương, đặc biệt với các khoản thưởng, phụ cấp chi bằng tiền mặt.

6. Phân nhóm người nộp thuế từ 01/7/2026

Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15, thông qua 10/12/2025) quy định cơ quan thuế sẽ phân nhóm người nộp thuế dựa trên các tiêu chí như ngành nghề, quy mô hoạt động, doanh thu và mức độ tuân thủ pháp luật thuế, làm cơ sở áp dụng biện pháp quản lý, giám sát phù hợp với từng nhóm, có hiệu lực từ 01/7/2026.

Minh bạch – Cập nhật – Đồng hành

Thông qua bản tin hàng tháng, ACAC không chỉ mang đến thông tin chính thống mà còn giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh hiểu rõ tác động của chính sách, từ đó chủ động điều chỉnh chiến lược tài chính và quản trị rủi ro.

Chúng tôi tin rằng sự minh bạch, chuẩn mực và cập nhật kịp thời là nền tảng để cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam phát triển bền vững trong kỷ nguyên hội nhập.

📄 Tài liệu đầy đủ: