Bản tin tháng 8

ACAC – Bản tin Tài chính Tháng 08/2025

ACAC – Chính sách thuế và pháp lý nổi bật tháng 8/2025

Tháng 08/2025 ghi nhận hàng loạt thay đổi pháp lý đáng chú ý trong lĩnh vực thuế, đất đai, lao động và công nghệ số, tạo ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động quản trị của doanh nghiệp. Trong vai trò hãng tư vấn và kiểm toán chuyên nghiệp, Anh Consulting & Auditing Company Limited (ACAC) tiếp tục cung cấp bản tin tổng hợp và phân tích chuyên sâu, giúp doanh nghiệp chủ động nắm bắt, tuân thủ và tối ưu chính sách.

“Cập nhật chính sách không chỉ để tuân thủ, mà còn để nhìn thấy cơ hội trong thay đổi. ACAC tin rằng, tri thức và sự chuẩn bị chính là lợi thế cạnh tranh bền vững nhất của doanh nghiệp.”

Nguyễn Thị Mai Anh
Tổng Giám đốc, ACAC Vietnam

1. Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT): Trách nhiệm nộp thuế khi sáp nhập và áp dụng thuế suất 0% cho doanh nghiệp chế xuất

Theo Công văn 3364/CT-CS ngày 22/8/2025, doanh nghiệp bị sáp nhập phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Nếu còn nghĩa vụ chưa hoàn tất, doanh nghiệp nhận sáp nhập phải kế thừa trách nhiệm theo quy định. Mã số thuế của doanh nghiệp bị sáp nhập sẽ không còn giá trị sử dụng sau khi bị thu hồi.

Đồng thời, theo Công văn 1491/HYE-QLDN2, hàng hóa và dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất (EPE) được áp dụng thuế suất GTGT 0% nếu thỏa mãn các điều kiện:

• Cung cấp trực tiếp cho tổ chức trong khu phi thuế quan;
• Được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ cho hoạt động sản xuất xuất khẩu;
• Không thuộc nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ tại khoản 4 Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

2. Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN): Tài trợ JCM và quy định dự phòng tổn thất đầu tư

Theo Công văn 3363/CT-CS (22/08/2025), khoản tài trợ doanh nghiệp nhận được từ Cơ chế tín chỉ chung JCM (do Chính phủ Nhật Bản hỗ trợ) được xác định là thu nhập khác, không được tính vào phần thu nhập đang hưởng ưu đãi thuế TNDN theo địa bàn.

Bên cạnh đó, Công văn 3196/CT-CS (15/08/2025) hướng dẫn rõ: doanh nghiệp chỉ được trích lập dự phòng tổn thất đầu tư khi có căn cứ chứng minh giá trị khoản đầu tư bị suy giảm tại thời điểm lập báo cáo tài chính năm. Nếu không có đủ chứng cứ định giá, chi phí dự phòng sẽ không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.

3. Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN): Hướng dẫn tính thuế với khoản chi tiền ăn giữa ca

Theo Công văn 805/TNI-QLDN1 ngày 19/08/2025, khoản tiền ăn giữa ca do doanh nghiệp chi trả cho người lao động không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN nếu:

• Mức chi được quy định trong hợp đồng lao động, thỏa ước hoặc nội quy doanh nghiệp;
• Không vượt quá mức hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh & Xã hội.

Nếu mức chi vượt quy định, phần vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân. Quy định này chính thức có hiệu lực từ 15/06/2025, đồng thời thay thế các hướng dẫn cũ tại Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH.

4. Các loại thuế khác: Giảm tiền thuê đất năm 2025 theo Nghị định 230/2025/NĐ-CP

Từ ngày 19/08/2025, Nghị định 230/2025/NĐ-CP có hiệu lực, cho phép doanh nghiệp được giảm tiền thuê đất năm 2025 nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định.

• Thời hạn nộp hồ sơ: đến hết 30/11/2025; hồ sơ nộp sau thời điểm này sẽ không được chấp nhận.
• Thời gian xử lý: trong vòng 30 ngày kể từ khi nhận hồ sơ đầy đủ.
• Nếu đã nộp tiền thuê đất trước đó, phần chênh lệch được bù trừ hoặc hoàn trả theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Quy định này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp trong bối cảnh phục hồi sau giai đoạn khó khăn, giảm áp lực tài chính và duy trì hoạt động sản xuất.

5. Vấn đề khác: Quy định về lao động nước ngoài và yêu cầu kỹ thuật phần mềm ký số

Theo Nghị định 219/2025/NĐ-CP (07/08/2025), lao động nước ngoài tại Việt Nam được phân loại rõ ràng theo bốn nhóm: nhà quản lý, giám đốc điều hành, chuyên gia và lao động kỹ thuật. Quy định này chuẩn hóa khung pháp lý, đảm bảo tính minh bạch và tương thích với thông lệ quốc tế.

Cùng thời điểm, Thông tư 15/2025/TT-BKHCN (15/08/2025) ban hành yêu cầu kỹ thuật đối với phần mềm ký số và kiểm tra chữ ký số, bao gồm các chức năng: xác thực chủ thể, kiểm tra hiệu lực chứng thư, kết nối cổng chứng thực, lưu trữ và thông báo kết quả ký số. Đây là bước tiến quan trọng trong bảo mật dữ liệu và chuyển đổi số doanh nghiệp.

6. Văn bản khác: Cập nhật các hướng dẫn mới từ cơ quan thuế và hải quan

• Công văn 3365/CT-CS (22/08/2025): Chính sách tiền thuê đất.
• Công văn 20707/CHQ-NVTHQ (22/08/2025): Xác định đối tượng được giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
• Công văn 3333/CT-CS (21/08/2025): Quy định xử phạt vi phạm hành chính với hành vi chậm nộp hồ sơ TNDN.
• Công văn 3225/CT-CS (15/08/2025): Văn bản hợp nhất Hiệp định thuế đa phương và Hiệp định thuế Việt Nam – Áo.

ACAC – Tri thức và sự chuẩn mực là nền tảng phát triển bền vững

Với bản tin Tháng 08/2025, ACAC tiếp tục khẳng định cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp Việt Nam trong việc cập nhật, phân tích và áp dụng chính sách tài chính – thuế chuẩn xác và hiệu quả.
Sự thay đổi liên tục của pháp luật là thách thức, nhưng cũng là động lực để doanh nghiệp đổi mới tư duy và nâng cao năng lực quản trị.

📄 Tài liệu đầy đủ:
Bản tin Kế toán – Kiểm toán – Thuế & Tài chính doanh nghiệp Tháng 08/2025