Bản tin tháng 4

ACAC – Chính sách thuế, hóa đơn và thương mại quốc tế trong quý II/2025

Tháng 04/2025 chứng kiến nhiều thay đổi quan trọng trong lĩnh vực thuế, hóa đơn điện tử và quan hệ thương mại quốc tế. Những điều chỉnh này không chỉ ảnh hưởng tới hoạt động kê khai, hoàn thuế của doanh nghiệp, mà còn mở rộng các ưu đãi cho hoạt động nghiên cứu khoa học – công nghệ.

Trong vai trò là hãng tư vấn – kiểm toán độc lập, Anh Consulting & Auditing Company Limited (ACAC) tiếp tục cung cấp bản tin chuyên sâu nhằm giúp doanh nghiệp hiểu đúng – hành đúng – và tối ưu hiệu quả tuân thủ trong bối cảnh chính sách đang thay đổi nhanh chóng.

“Sự thay đổi của chính sách là điều tất yếu, nhưng sự chủ động thích ứng mới là yếu tố quyết định. ACAC cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp để biến thách thức thành cơ hội phát triển bền vững.”

Nguyễn Thị Mai Anh
Tổng Giám đốc, ACAC Vietnam

1. Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT): Kê khai tập trung và tăng tốc hoàn thuế điện tử

Theo Công văn 831/CT-NVT (24/04/2025), doanh nghiệp được phép kê khai thuế GTGT tập trung tại trụ sở chính khi đáp ứng điều kiện hạch toán và quản lý thuế đầu vào – đầu ra thống nhất giữa các chi nhánh. Trường hợp chi nhánh có hoạt động bán hàng độc lập, đơn vị vẫn phải khai và nộp thuế tại cơ quan quản lý trực tiếp của chi nhánh.

Song song, Công văn 563/CT-NVT (11/04/2025) cho biết, năm 2024 ngành Thuế đã ban hành 19.806 quyết định hoàn thuế, với tổng giá trị hơn 156.941 tỷ đồng, tăng 5% so với cùng kỳ. Ba tháng đầu năm 2025, số tiền hoàn thuế đạt 31.128 tỷ đồng, tăng 6% so với năm trước, trong đó 86% hồ sơ được giải quyết trong 6 ngày làm việc.

Cơ quan thuế yêu cầu các chi cục rà soát, phân loại hồ sơ và phấn đấu đến hết tháng 5/2025 không còn hồ sơ hoàn thuế tồn đọng, ngoại trừ những trường hợp có dấu hiệu rủi ro cao.

2. Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN): Chính sách ưu đãi cho nghiên cứu – phát triển và đổi mới sáng tạo

Theo Nghị định 88/2025/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 193/2025/QH15, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với các khoản tài trợ nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo.

Các chi phí hợp lệ bao gồm:

• Chi phí nguyên vật liệu, khấu hao thiết bị, thuê chuyên gia, chuyển giao công nghệ;
• Chi phí sản xuất thử nghiệm, chi phí đào tạo nhân lực công nghệ mới;
• Tiền lương, phụ cấp cho nhân sự R&D;
• Chi phí đăng ký và bảo hộ sở hữu trí tuệ, chi phí hội chợ – triển lãm công nghệ.

Bên cạnh đó, hồ sơ tài trợ phải có biên bản xác nhận của bên tài trợ và bên nhận, hóa đơn chứng từ hợp lệ và minh chứng sử dụng vốn đúng mục đích.
Đây được xem là bước tiến quan trọng nhằm khuyến khích doanh nghiệp Việt đầu tư vào nghiên cứu và sáng tạo công nghệ nội địa.

3. Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN): Miễn thuế với tiền làm thêm giờ và ban đêm

Theo Công văn 632/CT-CS (16/04/2025), thu nhập từ làm thêm giờ hoặc làm việc ban đêm được trả cao hơn mức lương ban ngày sẽ được miễn thuế TNCN.
Chính sách này được áp dụng thống nhất cho toàn bộ người lao động làm việc theo Bộ luật Lao động 2019, giúp tăng thu nhập thực tế và khuyến khích người lao động linh hoạt thời gian làm việc.

4. Các loại thuế khác: Quy định mới về thời điểm lập hóa đơn xuất khẩu

Nghị định 70/2025/NĐ-CP (20/03/2025) sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ, quy định:

• Thời điểm lập hóa đơn hàng xuất khẩu không muộn hơn ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan;
• Cho phép tích hợp biên lai thu phí và hóa đơn điện tử trên cùng một định dạng;
• Bổ sung cơ chế ủy quyền lập hóa đơn điện tử cho bên thứ ba đối với cả hộ và cá nhân kinh doanh.

Các thay đổi này nhằm chuẩn hóa hệ thống hóa đơn điện tử quốc gia, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp chuyển đổi số toàn diện trong quản trị tài chính.

5. Vấn đề khác: Chính sách thuế quan mới của Mỹ và tác động đến Việt Nam

Ngày 03/04/2025, Chính phủ Hoa Kỳ công bố chính sách thuế đối ứng (Reciprocal Tariffs), áp thuế lên đến 46% đối với hàng hóa Việt Nam, nhằm cân bằng thương mại song phương.
Chính sách này có thể gây ảnh hưởng mạnh đến xuất khẩu dệt may, thủy sản, thép, nhôm và linh kiện điện tử – những ngành chủ lực của Việt Nam.

ACAC khuyến nghị doanh nghiệp:

• Đánh giá lại cấu trúc chi phí, chuỗi cung ứng và đối tác đầu ra;
• Mở rộng thị trường sang châu Âu, Ấn Độ, Indonesia;
• Tăng cường đầu tư công nghệ, đổi mới quy trình sản xuất;
• Nghiên cứu các cơ chế giảm thuế của Hoa Kỳ như First Sale for Export (FSFE) để giảm thiểu tác động.

6. Văn bản nổi bật tháng 04/2025

• Công văn 851/CT-CS (25/04/2025): Chính sách tiền sử dụng đất, tiền thuê đất.
• Công văn 726/CT-CS (21/04/2025): Chính sách thuế đối với hoạt động bán nợ của ngân hàng.
• Công văn 2615/CHQ-NVTHQ (21/04/2025): Phân loại và xử lý thuế hàng hóa nhập khẩu.
• Công văn 651/CT-CS (16/04/2025): Thuế nhà thầu đối với tổ chức nước ngoài.

ACAC – Kiến tạo tri thức, nâng tầm chuẩn mực

Với bản tin Tháng 04/2025, ACAC tiếp tục khẳng định vai trò là đối tác đồng hành tin cậy của cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam, cung cấp các phân tích pháp lý và thuế chuyên sâu, giúp khách hàng đón đầu thay đổi và vận hành minh bạch.
Chúng tôi tin rằng sự hiểu biết và chuẩn mực nghề nghiệp là nền tảng để doanh nghiệp phát triển vững vàng trong bối cảnh toàn cầu hóa.

📄 Tài liệu đầy đủ:
Bản tin Kế toán – Kiểm toán – Thuế & Tài chính doanh nghiệp Tháng 04/2025
Tải về tại: