Bản tin tháng 3

ACAC – Bản tin Tài chính Tháng 03/2025

ACAC – Cập nhật chính sách, đồng hành cùng doanh nghiệp trong quý I/2025

Tháng 03/2025 ghi nhận nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế, quản lý doanh nghiệp và chế độ kế toán. Là hãng tư vấn – kiểm toán hoạt động độc lập với cam kết minh bạch và chuyên nghiệp, Anh Consulting & Auditing Company Limited (ACAC) tiếp tục phát hành bản tin định kỳ nhằm giúp doanh nghiệp nắm bắt kịp thời diễn biến pháp lý, tuân thủ chính sách và tối ưu hiệu quả quản trị tài chính.

“Việc hiểu rõ và thích ứng nhanh với khung pháp lý là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp vận hành bền vững. ACAC không chỉ cung cấp dịch vụ kiểm toán và tư vấn, mà còn đồng hành cùng khách hàng trong từng thay đổi của môi trường chính sách.”

Nguyễn Thị Mai Anh
Tổng Giám đốc, ACAC Vietnam

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Cập nhật cơ chế đối với hộ kinh doanh khoán

Theo Công văn 1388/TCT-DNNCN ngày 04/03/2025 và hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Thông tư 40/2021/TT-BTC, cơ quan thuế được quyền tính và thông báo số thuế phải nộp đối với hộ khoán dựa trên hồ sơ khai thuế.
Trường hợp doanh thu khoán thay đổi từ 50% trở lên, cơ quan thuế sẽ ban hành thông báo điều chỉnh (Mẫu 01/TB-CNKD). Nếu không đủ điều kiện điều chỉnh, sẽ thông báo theo Mẫu 01/TBKĐC-CNKD.
Cơ quan thuế cũng có thể ấn định thuế khi hộ kinh doanh không đăng ký, khai hoặc bổ sung đúng quy định, đảm bảo nguyên tắc minh bạch trong quản lý thuế theo Luật Quản lý thuế 38/2019.

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Nhiều chính sách quan trọng về chi phí và ưu đãi

Thu hồi hoàn thuế khi thiếu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Theo Công văn 1217/TCT-CS ngày 27/03/2025, nếu doanh nghiệp đã được hoàn thuế nhưng không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng theo quy định, cơ quan thuế sẽ thu hồi số thuế GTGT đã hoàn theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Chi tài trợ y tế qua Quỹ “Ngày mai tươi sáng (BFF)”
Công văn 1440/TCT-CS ngày 09/04/2025 khẳng định, các khoản tài trợ y tế hợp pháp thông qua quỹ có chức năng huy động tài trợ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN, nếu doanh nghiệp có đầy đủ chứng từ: biên bản xác nhận (Mẫu 04/TNDN), chứng từ chuyển tiền và hồ sơ liên quan.

Hỗ trợ di dời và chuyển nhượng tài sản gắn liền với đất
Theo Công văn 1443/TCT-CS, doanh nghiệp cần xác định bản chất giao dịch giữa các bên – hỗ trợ di dời hay chuyển nhượng tài sản – để kê khai thuế GTGT và TNDN chính xác. Đối với các tập đoàn có mô hình chi nhánh (như PVN), việc kê khai và quyết toán thuế phải tuân thủ quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, đảm bảo hạch toán tập trung và rõ ràng giữa trụ sở chính và đơn vị phụ thuộc.

3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Tổ chức chi trả phải nộp thay hộ kinh doanh

Theo Công văn 1453/TCT-DNNCN ngày 09/04/2025, tổ chức chi trả thưởng, chiết khấu, khuyến mại, hỗ trợ… cho hộ cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán phải khai và nộp thuế thay cho cá nhân.
Trường hợp không phát sinh khoản chi trả thuộc diện nộp thay, doanh nghiệp không cần nộp tờ khai mẫu 01/CNKD (ban hành theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).

4. Các loại thuế khác: Hướng dẫn mới về lệ phí môn bài và tiền thuê đất

Lệ phí môn bài đối với văn phòng đại diện (VPĐD)
Theo Công văn 1445/TCT-CS ngày 09/04/2025, VPĐD có hoạt động sản xuất – kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp lệ phí môn bài, trong khi VPĐD không hoạt động kinh doanh được miễn nghĩa vụ này.
Quy định này dựa trên các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính: 15865/BTC-CST (07/11/2016) và 1025/BTC-CST (20/01/2017).

Xác định đơn giá và tiền thuê đất
Theo Công văn 1145/TCT-CS ngày 22/03/2025, các doanh nghiệp được thuê đất trước 01/01/2006, sau đó cổ phần hóa hoặc chuyển đổi mô hình mà không thay đổi mục đích sử dụng đất, vẫn được điều chỉnh đơn giá thuê đất và thời hạn thuê theo quy định của Nghị định 135/2016/NĐ-CP và Thông tư 333/2016/TT-BTC.

5. Vấn đề khác: Quản lý thuế và đăng ký người phụ thuộc

Tháng 3 ghi nhận hàng loạt công văn hướng dẫn quan trọng từ cơ quan thuế, bao gồm:

• Công văn 1023/TCT-KK (15/03/2025): Báo cáo thông tin người nộp thuế có hoạt động vận tải bằng ô tô.
• Công văn 18358/CTHN-TTHT (08/04/2025): Hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc khác.
• Công văn 18355/CTHN-TTHT (08/04/2025): Chính sách thuế áp dụng cho nhà cung cấp nước ngoài.
• Công văn 16889/CTHN-TTHT (02/04/2025): Hướng dẫn xử lý thuế trong thanh lý tài sản.

ACAC – Nguồn tri thức đồng hành cùng doanh nghiệp

Với bản tin Tháng 03/2025, ACAC tiếp tục khẳng định vai trò là đối tác tin cậy của cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam, giúp khách hàng hiểu đúng – làm đúng – và phát triển bền vững trong khuôn khổ pháp luật và tiêu chuẩn quốc tế.
Chúng tôi tin rằng tri thức minh bạch là nền tảng của niềm tin – và đó chính là giá trị ACAC luôn theo đuổi.

📄 Tài liệu đầy đủ:
Bản tin Kế toán – Kiểm toán – Thuế & Tài chính doanh nghiệp Tháng 03/2025