English
Japanese
Chinese
Korean
ACAC – Bản tin Thuế và Tài chính Tháng 01/2024
Khởi đầu năm mới cùng loạt chính sách thuế đáng chú ý
Tại Công ty TNHH Tư vấn và Kiểm toán Anh (ACAC), chúng tôi luôn coi trọng việc cập nhật chính sách và cung cấp tri thức chuyên môn chuẩn xác, giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định tài chính hiệu quả, tuân thủ quy định và thích ứng linh hoạt trong bối cảnh chính sách thay đổi.
Trong tháng cuối năm 2023 và những ngày đầu năm 2024, Tổng cục Thuế và Chính phủ đã ban hành hàng loạt văn bản hướng dẫn quan trọng, từ nguyên tắc kê khai và hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với dự án đầu tư, chính sách xác định doanh thu xuất khẩu, đến việc tiếp tục giảm thuế suất GTGT xuống 8%. Bản tin tháng 01/2024 của ACAC tổng hợp những điểm mới đáng chú ý nhất, được trích lọc từ các công văn và nghị định mới nhất của cơ quan quản lý nhà nước, giúp Quý doanh nghiệp kịp thời cập nhật và điều chỉnh phù hợp.
Hướng dẫn và cập nhật chính sách thuế
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Tổng cục Thuế đã ban hành nhiều công văn hướng dẫn về khai bổ sung và hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư. Theo Công văn số 16/TCT-KK, doanh nghiệp có dự án đầu tư khác tỉnh, thành phố phải kê khai, hoàn thuế tại cơ quan thuế nơi có dự án theo đúng quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thay vì kết chuyển về trụ sở chính. Công văn số 5967/TCT-CS làm rõ ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày hoàn tất thủ tục hải quan, và yêu cầu điều chỉnh phân bổ thuế GTGT đầu vào khi khai bổ sung làm thay đổi doanh thu xuất khẩu. Đáng chú ý, Nghị định 94/2023/NĐ-CP tiếp tục giảm thuế suất GTGT xuống 8% cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ, áp dụng từ 01/01/2024 đến hết 30/6/2024.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo Công văn số 116/TCT-CS, dự án đầu tư được cấp Giấy phép đầu tư trước ngày 01/01/2014 nhưng chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh doanh thu, và được điều chỉnh Giấy chứng nhận đầu tư từ ngày 01/01/2014 trở đi thì được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP, tính từ khi dự án phát sinh doanh thu. Công văn cũng lưu ý rằng thu nhập từ các hoạt động kinh doanh thương mại không gắn với dự án đầu tư (như cho thuê kho bãi, kinh doanh sản phẩm ngoài phạm vi dự án) không thuộc diện được hưởng ưu đãi.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo Công văn số 6002/TCT-DNNCN, đối với lao động di chuyển nội bộ doanh nghiệp, trường hợp phần thu nhập từ tiền lương, tiền công ở nước ngoài (bao gồm khoản bảo hiểm bắt buộc đóng ở nước ngoài) được công ty tại Việt Nam bồi hoàn toàn bộ thì các khoản bảo hiểm này không được trừ khi tính thuế TNCN tại Việt Nam.
- Các loại thuế khác
Công văn số 6033/TCT-CS hướng dẫn cụ thể việc kê khai, nộp thuế nhà thầu nước ngoài đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử và dựa trên nền tảng số, áp dụng cho nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cùng nguyên tắc khấu trừ khi bên Việt Nam đã kê khai, nộp thay. Công văn số 17/TCT-DNNCN hướng dẫn thủ tục hồ sơ miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với cá nhân không cư trú, phải nộp cùng hồ sơ khai thuế của lần khai đầu tiên. Bên cạnh đó, Nghị quyết 42/2023/UBTVQH15 tiếp tục giảm thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn, áp dụng từ 01/01/2024 đến hết 31/12/2024 (ví dụ: xăng còn 2.000 đồng/lít, dầu diesel còn 1.000 đồng/lít), trước khi trở lại mức cũ từ 01/01/2025.
Vấn đề tuân thủ và hóa đơn điện tử
Tổng cục Thuế cũng lưu ý một số vướng mắc thực tiễn liên quan đến hóa đơn và kê khai thuế: việc cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh đối với doanh nghiệp đang bị cưỡng chế nợ thuế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn (Công văn 91/TCT-QLN); nguyên tắc xử lý hóa đơn GTGT đã lập khi giá trị nghiệm thu công trình sau đó được cơ quan có thẩm quyền thẩm định lại (Công văn 5966/TCT-CS); và việc tạm ngăn chặn khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ thuế đối với doanh nghiệp có sử dụng hóa đơn đầu vào từ đơn vị đang bị cơ quan điều tra xác minh (Công văn 5866/TCT-KK).
Minh bạch – Cập nhật – Đồng hành
Thông qua bản tin hàng tháng, ACAC không chỉ mang đến thông tin chính thống mà còn giúp doanh nghiệp hiểu rõ tác động của chính sách, từ đó chủ động điều chỉnh chiến lược tài chính và quản trị rủi ro.
Chúng tôi tin rằng sự minh bạch, chuẩn mực và cập nhật kịp thời là nền tảng để cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam phát triển bền vững trong kỷ nguyên hội nhập.
📄 Tài liệu đầy đủ:
Bản tin Kế toán – Kiểm toán – Thuế & Tài chính doanh nghiệp Tháng 01/2024