Bản tin Thuế và Tài chính tháng 8 năm 2026

ACAC – Bản tin Thuế và Tài chính Tháng 08/2026

Giảm 30% thuế TNCN, TNDN cho doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 10 tỷ đồng trong 2 năm 2026–2027

Tại Công ty TNHH Tư vấn và Kiểm toán Anh (ACAC), chúng tôi luôn coi trọng việc cập nhật chính sách và cung cấp tri thức chuyên môn chuẩn xác, giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định tài chính hiệu quả, tuân thủ quy định và thích ứng linh hoạt trong bối cảnh chính sách thay đổi.

Điểm đáng chú ý nhất trong tháng 8/2026 là việc Quốc hội thông qua Nghị quyết giảm 30% số thuế TNCN, TNDN phải nộp cho doanh nghiệp nhỏ và cá nhân kinh doanh trong hai năm 2026 và 2027 – một chính sách hỗ trợ có phạm vi ảnh hưởng rất rộng. Bên cạnh đó, cơ quan thuế cũng làm rõ thêm nhiều quy định về khấu trừ thuế TNCN đối với tiền lương, tiền công theo Luật Thuế TNCN mới. Bản tin tháng 08/2026 của ACAC tổng hợp những điểm mới đáng chú ý nhất, giúp Quý doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh kịp thời cập nhật và điều chỉnh phù hợp.

Hướng dẫn và cập nhật chính sách thuế

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Theo Công văn số 5868/CT-CS (14/8/2026), sản phẩm chăn nuôi (như trâu, bò) do tổ chức, cá nhân tự sản xuất (bao gồm mua giống về vỗ béo đúng kỹ thuật, thời gian theo quy định của Bộ Nông nghiệp) và bán ra ở dạng chưa qua chế biến thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Ngược lại, nếu doanh nghiệp mua trâu bò về bán lại mà không tiếp tục chăn nuôi hoặc vỗ béo không đúng kỹ thuật, thời gian quy định — tức là kinh doanh thương mại thuần túy — thì từ 01/01/2026: bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thuộc diện không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT; còn bán cho hộ, cá nhân kinh doanh và các đối tượng khác thì phải tính thuế GTGT theo mức 5%.

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Cơ quan thuế nhắc lại nguyên tắc ưu đãi thuế TNDN đối với dự án đầu tư mở rộng: doanh nghiệp có dự án đầu tư đang hoạt động thuộc lĩnh vực, địa bàn ưu đãi thuế, nếu mở rộng quy mô sản xuất, nâng công suất hoặc đổi mới công nghệ và đáp ứng điều kiện quy định, được lựa chọn hưởng ưu đãi theo dự án đang hoạt động cho thời gian còn lại, hoặc miễn, giảm thuế đối với phần thu nhập tăng thêm do đầu tư mở rộng mang lại (thời gian miễn, giảm tương đương với dự án đầu tư mới trên cùng địa bàn, lĩnh vực). Đối với doanh nghiệp hình thành từ chuyển đổi loại hình, chuyển đổi chủ sở hữu, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, doanh nghiệp được kế thừa các ưu đãi thuế TNDN (kể cả các khoản lỗ chưa kết chuyển hết) của doanh nghiệp hoặc dự án trước khi chuyển đổi, nếu tiếp tục đáp ứng đủ điều kiện ưu đãi và điều kiện chuyển lỗ theo quy định.

3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng, tổ chức chi trả thu nhập từ 05 triệu đồng/lần trở lên phải khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trước khi trả thu nhập – quy định này áp dụng cả với khoản trả cho người lao động đã chấm dứt hợp đồng. Nếu cá nhân ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh trong năm chưa đến mức phải nộp thuế, cá nhân có thể làm bản cam kết gửi tổ chức chi trả để tạm thời không bị khấu trừ — cá nhân chịu trách nhiệm về tính chính xác của cam kết, nếu phát hiện gian lận sẽ bị xử lý theo pháp luật quản lý thuế. Về mức đóng thuế, với mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ 2026 (15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân, 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc), cá nhân không có người phụ thuộc bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN khi thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công vượt 15,5 triệu đồng/tháng; mỗi người phụ thuộc tăng thêm sẽ nâng ngưỡng này thêm 6,2 triệu đồng/tháng (ví dụ có 1 người phụ thuộc thì ngưỡng là 21,7 triệu đồng/tháng, có 2 người phụ thuộc là 27,9 triệu đồng/tháng). Ngoài ra, tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ đúng quy định về điều kiện, thời gian theo pháp luật lao động được miễn thuế TNCN; doanh nghiệp phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian và khoản tiền lương làm đêm, làm thêm giờ đã trả để lưu trữ, xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu – phần vượt mức quy định của pháp luật lao động vẫn phải tính vào thu nhập chịu thuế.

Các loại thuế khác

Về thuế sử dụng đất nông nghiệp, Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định hồ sơ miễn, giảm thuế cho người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn hoặc tai nạn bất ngờ, gồm văn bản đề nghị theo mẫu quy định, cùng tài liệu xác nhận của cơ quan có thẩm quyền về thời gian, địa điểm xảy ra sự việc và mức độ thiệt hại. Người nộp thuế đã có tên trong sổ thuế sử dụng đất nông nghiệp mà nay thuộc diện miễn thuế theo quy định không phải kê khai lại, cơ quan thuế sẽ chủ động chuyển sổ theo dõi theo quy trình phối hợp với Ủy ban nhân dân cấp xã.

Giảm 30% thuế TNCN, TNDN cho kỳ tính thuế 2026–2027

Chiều ngày 24/8/2026, Quốc hội thông qua Nghị quyết giảm thuế TNCN, TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, có hiệu lực ngay từ ngày thông qua. Cụ thể: giảm 30% số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng; và giảm 30% số thuế TNDN phải nộp đối với doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng — trừ trường hợp doanh nghiệp hình thành từ chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực mà tổng doanh thu của các doanh nghiệp được chia, tách vượt quá 10 tỷ đồng. Đối với doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội, mức giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế hiện có – tức là được cộng dồn thêm phần giảm này. Đây là chính sách hỗ trợ có phạm vi bao phủ rất rộng, doanh nghiệp nhỏ và cá nhân kinh doanh nên rà soát ngay điều kiện doanh thu để áp dụng khi quyết toán thuế của hai năm 2026 và 2027.

Vấn đề khác

Ngày 21/8/2026, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 121/2026/TT-BTC sửa đổi một số biểu mẫu đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hộ kinh doanh; hồ sơ đã tiếp nhận trước ngày Thông tư có hiệu lực nhưng chưa được chấp thuận vẫn tiếp tục giải quyết theo quy định cũ. Đáng chú ý, theo Công văn số 5947/CT-KTr (17/8/2026), Cục Thuế ghi nhận và chấn chỉnh tình trạng một số công chức thuế tại địa phương gây khó khăn, kéo dài thời gian xử lý hồ sơ “làm sạch mã số thuế” (xác nhận chấm dứt hiệu lực hoặc khôi phục mã số thuế) dù người nộp thuế đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ. Cơ quan thuế yêu cầu các đơn vị công khai quy trình, thời hạn giải quyết, nghiêm cấm đặt thêm thủ tục ngoài quy định, đồng thời công khai đường dây nóng để tiếp nhận phản ánh — doanh nghiệp gặp vướng mắc tương tự có thể phản ánh trực tiếp qua các kênh này.

Minh bạch – Cập nhật – Đồng hành

Thông qua bản tin hàng tháng, ACAC không chỉ mang đến thông tin chính thống mà còn giúp doanh nghiệp hiểu rõ tác động của chính sách, từ đó chủ động điều chỉnh chiến lược tài chính và quản trị rủi ro.

Chúng tôi tin rằng sự minh bạch, chuẩn mực và cập nhật kịp thời là nền tảng để cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam phát triển bền vững trong kỷ nguyên hội nhập.